VeriFactu: ab wann es gilt und was wirklich verschoben ist
Das spanische Finanzministerium hat diesen Zeitplan dreimal verschoben. Das hier steht heute im Gesetzblatt — getrennt von dem, was nur angekündigt ist, mit Link zur jeweiligen Vorschrift, damit Sie uns nicht glauben müssen.
Der Zeitplan, Frist für Frist
- In Kraft29. Juli 2025Fabricantes de software de facturación· RD 1007/2023
- In Kraft1. Januar 2027Empresas que tributan por el Impuesto sobre Sociedades· RD-ley 15/2025
- In Kraft1. Juli 2027Autónomos y resto de obligados tributarios· RD-ley 15/2025
- Angekündigt, unveröffentlichtOktober 2028Empresas y autónomos que facturan menos de 8 M€· anuncio del Ministerio de Hacienda de 5 de octubre de 2026
Eine Verschiebung ist angekündigt, aber noch nicht veröffentlicht. Bis sie im Gesetzblatt steht, gelten die mit «In Kraft» markierten Fristen.
Ist es auf 2028 verschoben?
Angekündigt ja, veröffentlicht nein. Am 5. Oktober 2026 teilte das spanische Finanzministerium mit, es wolle die noch offenen Fristen auf Oktober 2028 verschieben, damit sie mit der verpflichtenden E-Rechnung zusammenfallen. Eine Mitteilung des Ministeriums ist kein Gesetz.
Solange im Gesetzblatt keine Bestimmung erscheint, die die vierte Schlussbestimmung des Königlichen Dekrets 1007/2023 ändert, gelten die Fristen von 2027. Das sagt der konsolidierte Text heute, und das ist zu prüfen, bevor man irgendjemandem glaubt.
Mit dem angekündigten statt dem veröffentlichten Datum zu planen heißt darauf zu wetten, dass eine Ministeriumsnotiz vor 2027 im Gesetzblatt landet. Möglich. Bisher nicht geschehen.
Was genau verlangt wird
VeriFactu verlangt nicht, dass Sie Ihre Rechnungen an die Steuerverwaltung senden. Es verlangt, dass Ihre Rechnungssoftware jede Rechnung signiert und ihren Hash mit dem der vorherigen verkettet, sodass eine erstellte Rechnung nicht unbemerkt gelöscht oder verändert werden kann. Jede Rechnung trägt zudem einen QR-Code, und die Software führt zu jeder einen Ausstellungsdatensatz.
Es gibt zwei Wege der Erfüllung. Im «VeriFactu»-Modus sendet die Software jeden Datensatz beim Ausstellen an die Steuerverwaltung. Im «Nicht-VeriFactu»-Modus nicht, dafür müssen die Datensätze signiert und unter strengeren Auflagen aufbewahrt werden. Beides ist zulässig; das erste spart Papierkram.
Sie müssen nicht die Software wechseln: die Software muss die Vorgaben erfüllen. Passt Ihre sich an, gibt es nichts zu kaufen. Fragen Sie Ihren Anbieter schriftlich, bevor Sie irgendwo unterschreiben.
VeriFactu und E-Rechnung sind nicht dasselbe
Sie werden täglich verwechselt und sind zwei verschiedene Vorschriften, mit zwei Verordnungen und zwei Zeitplänen. Bei VeriFactu geht es darum, wie eine Rechnung erstellt wird: unmanipulierbar. Bei der E-Rechnung zwischen Unternehmen geht es um das Format: eine strukturierte Datei, die die Software der Gegenseite selbst liest.
Man kann beides unabhängig voneinander falsch machen. Software kann VeriFactu erfüllen und trotzdem PDFs per E-Mail verschicken, die keine E-Rechnungen sind. Und umgekehrt. Die Ankündigung für Oktober 2028 existiert gerade deshalb, um beide Fristen für kleine Betriebe zusammenzuführen — ein Eingeständnis, dass die Trennung unübersichtlich war.
Ein PDF per E-Mail ist keine E-Rechnung, auch mit QR-Code und VeriFactu-konform. Es sind zwei Pflichten, die getrennt zu prüfen sind.
Was jetzt sinnvoll ist
Fragen Sie den Anbieter Ihrer Rechnungssoftware schriftlich, ob er die Vorgaben erfüllen wird und zu welchem Datum. Bleibt die Antwort vage oder aus, ist auch das eine Antwort. Ist Ihre Fakturierung eine Tabelle oder ein Rechnungsblock, gibt es keinen Anbieter zu fragen, und der Wechsel braucht Vorlauf — nicht erst im Dezember 2026.
Nicht sinnvoll ist es, wegen eines noch beweglichen Datums überstürzt abzuschließen — oder die Sache ganz liegen zu lassen, weil eine Verschiebung angekündigt wurde. Beides kostet: das eine Geld, das andere Nerven im Dezember.
Die Bußgelder, mit dem Artikel davor
Das halbe Gewerbe schreibt «50.000 € Strafe, wenn Sie kein VeriFactu haben». Artikel 201 bis des Allgemeinen Steuergesetzes sagt das nicht: er ahndet den Betrieb eines Systems, das zertifiziert sein müsste und es nicht ist, oder eines manipulierten zertifizierten Systems. Das sind die drei Beträge und worauf sie sich beziehen.
- 150.000 €je Geschäftsjahr mit Verkäufen und je Programmtyp
Herstellen, Produzieren oder Vertreiben von Software, mit der bereits erstellte Rechnungen gelöscht oder verändert werden können
- 1.000 €je ohne Zertifikat vertriebenes System
Vertrieb eines Systems ohne Zertifikat, wo die Verordnung es verlangt
- 50.000 €je Geschäftsjahr
Betrieb eines Systems, das zertifiziert sein müsste und es nicht ist, oder eines manipulierten zertifizierten Systems
Quellen
- RD 1007/2023, de 5 de diciembre (texto consolidado) (BOE-A-2023-24840)
- RD-ley 15/2025, de 2 de diciembre (BOE-A-2025-24446)
- Ley 58/2003, General Tributaria, art. 201 bis (texto consolidado) (BOE-A-2003-23186)
- Sede electrónica de la AEAT: sistemas informáticos de facturación (AEAT)
Konsolidierter Text des RD 1007/2023, Artikel 201 bis des Allgemeinen Steuergesetzes und die AEAT-Seite, gelesen am 3. November 2026. Zeigt eine andere Seite ein abweichendes Datum, prüfen Sie es über den Link zum Gesetzblatt — ganz gleich, von wem es kommt.
Was man uns fragt
Wann tritt VeriFactu in Kraft?
Für körperschaftsteuerpflichtige Unternehmen vor dem 1. Januar 2027. Für Selbstständige und übrige Steuerpflichtige vor dem 1. Juli 2027. Das sind die Fristen der vierten Schlussbestimmung des Königlichen Dekrets 1007/2023 in der konsolidierten Fassung. Eine Verschiebung auf Oktober 2028 ist angekündigt, aber nicht veröffentlicht.
Ist VeriFactu verpflichtend?
Ja, aber nicht für alle gleichzeitig und nicht so, wie es meist dargestellt wird. Verpflichtend ist, dass das System, mit dem Sie fakturieren, die Verordnung erfüllt. Die Datensätze beim Ausstellen an die Steuerverwaltung zu senden — der eigentliche VeriFactu-Modus — ist freiwillig: die Alternative ist, sie signiert und unter strengeren Auflagen aufzubewahren.
Sind VeriFactu und E-Rechnung dasselbe?
Nein. VeriFactu regelt, wie eine Rechnung erstellt wird, damit sie nicht manipulierbar ist. Die E-Rechnung zwischen Unternehmen regelt das Format, in dem die Rechnung zum Kunden gelangt. Zwei getrennte Verordnungen mit getrennten Fristen — man kann die eine verletzen und die andere erfüllen.
Wer ist von VeriFactu befreit?
Wer bereits am Sofortmeldeverfahren SII teilnimmt, wer in den Foralgebieten nach deren eigenem System fakturiert, und Umsätze ohne Rechnungsstellungspflicht. Eine pauschale Besteuerung befreit für sich genommen nicht: entscheidend ist, ob Sie Rechnungen ausstellen müssen.
Werde ich bestraft, wenn ich am 1. Januar 2027 kein VeriFactu habe?
Die Geldbuße von 50.000 € je Geschäftsjahr nach Artikel 201 bis des Allgemeinen Steuergesetzes ahndet den Betrieb eines Systems, das zertifiziert sein müsste und es nicht ist, oder eines manipulierten zertifizierten Systems. Sie ist keine automatische Strafe für ein verpasstes Datum. Allerdings ist das Fakturieren mit einem nicht konformen System genau der im Artikel beschriebene Fall.
Kann ich weiter mit Excel fakturieren?
Eine Tabellenkalkulation kann die Verordnung nicht erfüllen: sie signiert nicht, verkettet keine Hashes und lässt Änderungen an bereits Ausgestelltem zu. Papierrechnungsblöcke bleiben zulässig, wo Papierrechnungen erlaubt sind; sobald Sie aber aus einem IT-System heraus ausstellen, muss dieses System die Vorgaben erfüllen.
Wollen Sie wissen, ob Ihre Software die Vorgaben erfüllt?
Sagen Sie uns, womit Sie fakturieren. Wir sagen Ihnen, ob das Vorhandene reicht, was Sie Ihren Anbieter fragen sollten und was es bedeutet, wenn er nicht antwortet. Genügt ein Update, sagen wir auch das.
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